f/cassa al 31 dicembre

buona sera, vorrei sapere se è corretto chiudere l'esercizio con un fondo di cassa negativo, avendo l'ente fatto ricorso ad anticipazione di tesoreria (regolarmente autorizzata), creando l'accertamento e l'impegno nel 2013 per la restituzione nel 2014?
Oppure bisogna fare la reversale di incasso in modo che la cassa vada a saldo 0, e creare solamente l'impegno nel 2013 per la restituzione nel 2014?ù
Grazie buona sera

Per la parte Entrata= Devi accertare ed emettere reverale per l'importo che hai utilizzato, che ti risulta dai provvisori in entrata emessi dal Tesoriere al 31.12.2013. Per la parte Spesa= emetti mandato per i provvisori in uscita emessi dal tesoriere. La differenza tra quanto accertato in entrata ed i mandati emessi la impegni al 31.12.2013 e i relativi mandati li emetti nell'anno 2014, in conto residui 2013 fino a copertura di tutta l'anticipazione non restituita al 31.12.2013. In pratica al 31.12.2013 il totale degli accertamenti deve essere uguale al totale degli impegni. Spero di aver reso bene il concetto.